红字发票如何做账未抵扣

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-12-20 11:30:37

全电发票后，无论是当月还是跨月发票作废，都不能在进行作废处理，而是要开具红字发票，冲掉需要作废的发票。红字发票开具时的发起人，既可以是销售方，也可以是购买方。针对这一问题考呀呀小编为大家把相关信息进行了如下整理，快来一起来看看吧！

1、一般计税下的红字发票处理

红字发票的本质是减少收入、减少税金、减少成本(这个容易被大家忽视，红冲后发票对应的成本也回到了公司)，也就是说，原来的销售业务不存在了。我们假设A公司，11月份没有开具任何正数发票，但今年10月份销售的一批产品，由于规格不符合客户要求，全部退货，全部价款10万(不含税)也退还给对方。A公司期初留抵税额1万。

会计分录：

借：应收账款 -11.3万

贷：主营业务收入 -10万

应交税费-应交增值税-销项税额 -1.3万

借：库存商品 8万

贷：主营业务成本 8万

PS：假定库存商品原价值8万，如果商品报废，需要做营业外支出。如果库存商品可以低价处理，处理前应计提“存货减值准备”。

纳税申报：

纳税申报时，我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额”处填写负的销售金额，系统自动生产负的销项税金额。

主表会自动生成，当销项税是负数时，是可以进行退税操作的，但是企业为了方便处理，一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣。所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。

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