进项红字发票怎么做账务处理

在原进项发票收到时，

借：库存商品或原材料，

借：应交税费-应交增值税-进项税，

贷：应付帐款或银行存款。

收到进项负数发票时，

借：应付帐款或银行存款，

贷：库存商品或原材料，

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出。

取得进项税销售折让负数发票处理：

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表：然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。

取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

假设购买材料100，进项税额17，

借 ：原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷： 应付账款 117

假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-3.4，将上面分录对冲即可。

借 ：应付账款 23.4

贷： 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

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