收到红字发票如何做账

1、企业收到红字发票时，分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

2、企业开具红字发票时，分录为：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(红字)

发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。

【考呀呀提醒】更多会计实操相关问题请欢迎大家联系下方考呀呀老师进行咨询!

推荐：

新个税计算器-单月版

会计实操公开课回放

多行业账务处理课程领取

做账实操基础大全

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)

纳税申报表/实操上岗学习资料/建账实操手册 一键领取>>>