甲公司为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2017年1月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,甲公司购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人,与设备相关的增值税税率为17%,与无形资产(土地使用权除外)相关的增值税税率为6%。2×10年5月,甲公司用一项账面余额为250万元,累计摊销为110万元,公允价值为200万元的无形资产--管理用软件系统,与乙公司交换一台生产设备,该项生产设备账面原价为200万元,已使用1年,累计折旧为60万元,公允价值为160万元。甲公司发生设备运输费5万元(不考虑运输费抵扣增值税的问题)、设备安装费10万元,收到乙公司支付的银行存款24.8万元。除上述资料外,不考虑其他因素,下列说法中正确的有( )

2×10年3月2日，甲公司以一批A产品和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（生产经营用设备）。甲公司换出的A产品成本为50万元，公允价值（等于其计税价格）为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用1年，原价为260万元，已计提折旧80万元，当日的公允价值为210万元。乙公司另向甲公司支付银行存款17.5万元。甲公司为换入该设备支付运杂费7万元。乙公司为换入A产品支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，存货、设备适用的增值税税率均为17%，商标权适用的增值税税率为6%。甲公司将换入设备用于办公，乙公司将换入的产品作为原材料入账。

大华股份有限公司（以下简称“大华公司”）为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计量，年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。大华公司2016年12月初A材料结存500公斤，实际成本20000元。12月发生有关A材料的业务如下：

（1）12月1日，从外地购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为6800元，另发生运杂费600元，装卸费400元，相应款项均已用银行存款支付，材料已验收入库。

（2）12月8日，从本市购入A材料400公斤，增值税专用发票注明价款16400元，增值税税额2788元。货款未付，材料已验收入库。

（3）12月15日，接受丙公司投资，收到A材料600公斤，投资各方确认的价值为24600元（含税），投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定，丙公司投资后其投资占大华公司注册资本200万元的1%。

（4）12月31日，汇总本月发出A材料1500公斤，其中产品生产领用1000公斤，企业管理部门领用500公斤。

（5）12月31日，假设用库存A材料生产成丁商品至完工尚需发生加工成本4700元，丁商品的估计售价为47500元，估计销售丁商品将发生销售费用及相关税金为2500元。A材料的跌价准备月初余额为零。大华公司持有的A材料专门用于生产丁商品。

要求：（“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用元表示）

2021年1月5日，政府拨付A企业420万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台。2021年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装），实际成本为480万元，其中60万元以自有资金支付，使用寿命10年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。2029年1月31日，A企业出售了这台设备，取得价款120万元。公司采用总额法核算政府补助，并按照直线法摊销，假定不考虑其他因素。（以万元为单位）

要求：编制与政府补助相关的会计处理。

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司发生的交易或事项如下：
（1）2×12年7月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼出租给A公司，租赁期为5年，年租金为200万元。每半年支付一次租金。该办公楼账面原值为2 000万元。预计使用年限为50年，至租赁日已使用20年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0（与税法规定相同）。甲公司对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量。
（2）2×14年1月1日，因办公楼满足公允价值模式计量条件，甲公司决定将其办公楼由成本模式计量改为公允价值模式进行后续计量。2×13年6月30日，该办公楼的公允价值为2 200万元。2×14年1月1日，该办公楼的公允价值为2 500万元。
不考虑其他因素。

A股份有限公司（以下简称A公司），除特别说明其存货均未发生减值，2×12年至2×13年发生与存货相关的业务如下：
（1）2×12年10月10日，A公司与B公司签订合同，约定将一批应税消费品甲产品委托B公司加工。10月12日，A公司发出甲产品，实际成本为60 000元，应付加工费为3 000元（不含增值税），消费税税率为10%，10月25日收回加工物资并验收入库，加工费及代收代缴的消费税于当日用银行存款支付。A公司收回上述甲产品后，将其全部作为职工福利发放给管理层员工，已知加工完成后的甲产品市场公允价值为75 000元。
（2）2×12年11月11日，A公司与C公司签订合同，约定将A公司本期新研制的乙产品200吨中40%销售给C公司，合同约定2×13年1月，A公司负责将产品运至C公司所在地，乙产品每吨售价1 000元。已知乙产品成本费用计算单中标明直接材料为600元/吨，直接人工为200元/吨，制造费用分配为100元/吨。另外根据A公司财务经理进一步分析与观察，乙产品的市场公允售价为950元/吨，预计销售每吨乙产品将发生相关费用80元。 
（3）除上述资料外，A公司期末有关物资的资料如下：
①丙材料成本40 000元，可变现净值38 000元，已计提跌价准备1 000元；
②A公司委托D公司销售的一批丁产品，该批商品的成本60 000元，预计售价为75 000元；
③A公司本期购入一批不动产建造材料，取得价款60 000元，相关增值税为10 200元；
④A公司本期购入一批办公用品，作为低值易耗品核算，成本为5 000元；
⑤A公司本期在产品成本25 000元，在途物资4 200元。
其他资料：A公司、B公司、C公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

下列行为免征增值税的有( )

国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。
  2017年该企业发生的业务如下：
  (1)取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。
  (2)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
  (3)“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。
  (4)“财务费用”账户列支40万元，其中：2017年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
  (5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
  (6)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。
  (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
  (8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
  (9)2017年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。
  (10)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
  根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。
  

国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。
  2017年该企业发生的业务如下：
  (1)取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。
  (2)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
  (3)“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。
  (4)“财务费用”账户列支40万元，其中：2017年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
  (5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
  (6)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。
  (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
  (8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
  (9)2017年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。
  (10)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
  根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。