某企业2019年度主营业务收入5 000万元,其他业务收入1 000万元,发生主营业务成本3 000万元,其他业务成本600万元,税金及附加200万元,期间费用合计300万元,其他收益100万,信用减值损失20万元,净敞口套期损失80万元,营业外支出12万元(其中支付银行违约金2万元), 该企业适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2019年度应确认的所得税费用为( )万元。

2019年度所得税费用=(5 000+1 000-3 000-600-200-300+100-20-80-12)×25%=472(万元)。支付的银行违约金可以税前扣除。 纳税调整增加额主要包括企业所得税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过企业所得税规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但企业所得税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。纳税调整减少额主要包括企业所得税法规定允许弥补亏损和准予免税的项目,如前5年内未弥补亏损和国债利息收入等。