跨年普通发票红字冲销步骤

跨年普通发票红字冲销的步骤是什么？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、确认需要冲红的发票信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、开票人、税率、税额等。
2、准备冲红申请表，填写冲红原因、冲红日期、冲红人员等相关信息。
3、根据税务局要求，填写发票冲红申请表并加盖纳税人公章。
4、提交发票冲红申请表及相关材料到税务局进行审核。
5、税务局审核通过后，领取冲红发票并在发票上加盖冲红章。
6、将冲红发票和原发票一起保存。
发票红字冲销的会计分录如下：
如果是本年度：
红字冲销原会计凭证分录如下：
借：原材料等科目(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整

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