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收到负数发票怎么做账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-27 15:39:17
收到负数发票的账务处理是什么,下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
借:库存商品/原材料(红字)
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:应付账款(红字)
如果企业为小规模纳税人:
借:库存商品/原材料(红字)
贷:应付账款(红字)
负数发票即是红字发票,是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵。
收到销项负数发票怎么做账
1、小规模纳税人企业收到销项负数发票时:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
2、一般纳税人企业收到负数发票时:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
负数发票也称红字发票,是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵。
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