短期借款汇兑损益怎么计算

短期借款汇兑损益怎么计算?以下就是考呀呀小编为大家整理的相关信息，快来一起看看吧！

短期借款会产生应付利息，对于利息：①可能会到期一次性计算利息并支付，②也可能是每月计提利息，到期一次性支付本金和利息。那么在第②种情况下，与计提利息有关的应付利息也会产生汇兑损益，这是与应付账款的汇兑损益有显著区别的地方。

例题1：甲公司按季计算汇兑损益。1月1日，从中国银行借入100万欧元，年利率为12%，期限为3个月，一次性还本付息(不按月计提利息)，借入的欧元暂存银行。借入当日的即期汇率为1欧元=7.3人民币元。3月31日即期汇率为1欧元=7.0人民币元。3个月后，即4月1日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的100万欧元和利息3万欧元。归还借款时银行的欧元卖出价为1欧元=7.1人民币元。求相关账务处理。

(1)1月1日：

借：银行存款——欧元 730

贷：短期借款——欧元 730

解读：借入的100万欧元，按照1月1日借款当日的折算汇率7.3计算的价值为100×7.3=730万元。100万欧元暂时存入银行，可能会由于生意需要，从而马上支付出去，本题后续不考虑银行存款的汇兑损益问题。短期借款是100万欧元，以后需要实实在在的拿出100万欧元进行偿还，以后拿出的100万欧元将折算成多少人民币，是不确定的(因为折算汇率不确定)，所以短期借款会有汇兑损益的问题。1月1日短期借款的账面价值是730万元。

(2)3月31日：

借：短期借款——欧元 30

贷：财务费用——汇兑差额 30

解读：3月31日是第1季度末，甲公司是按季度计算汇兑损益，此时需要计算汇兑损益。短期借款此时仍然是100万欧元，但是现在折算汇率变了，只有7.0，其价值为100×7.0=700万元(负债变少，赚了)，短期借款汇兑差额=700-730=-30万元人民币，记入财务费用的贷方(记入贷方是因为赚了)。

(3)4月1日：

①借：短期借款——欧元 700

财务费用——汇兑差额 10

贷：银行存款——人民币元 710

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