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业务(3)是因为是固定利润,所以未收到钱也需要纳税吗?
是的同学,固定利润就算没收到每月也要申报
共用题干题(大题)(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1 200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10 557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4 536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格,
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每月收取固定利润3 000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本月未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,当月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1 530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
老师您好,填表的这里可以有视频讲解吗 不太看得懂
同学,你好。视频解析正在安排老师录制中。您可以先在评论区对题目进行针对性的提问哦。
共用题干题(大题)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。
2019年6月“应交税费一应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元:进项税额33 215元:进项税额转出3 900元;转出未交增值税92 885元。
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下一些业务:
1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:
借:银行存款101 700
贷:主营业务收入90 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 11 700
后附原始凭证:
(1)商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113 000元,商场代销手续费11 300元,实收101 700元:
(2)增值税专用发票记账联1份:金额为90 000元:税额为11 700元;
(3)银行进账单1份:金额为101 700元。
2.购置临街商铺作为零售门市部,取得增值税专用发票。账务处理:
借:固定资产——商铺1 030 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 000
贷:银行存款1 040 000
后附原始凭证:
(1)增值税专用发票的发票联1份(抵扣联另存):金额1 000 000元,税率为***,税额为10 000元,备注栏注明“差额征税”(备注栏其他均符合要求):
(2)契税完税凭证1份:金额为30 000元;
(3)银行付款凭证回执2份,金额分别为1 010 000元和30 000元。
3.向林场购进苹果,开具农产品收购发票。账务处理:
借:原材料——苹果108 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12 000
贷:银行存款120 000
后附原始凭证:
(1)农产品收购发票注明:数量为25吨,金额为120 000元,税率为免税,税额为**;
(2)银行付款凭证回执1份:金额为120 000元;
(3)入库单1份:苹果入库25吨。
注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨:入库25吨:生产领用20吨。
4.包装物被市场监管部门没收。账务处理:
借:营业外支出33 900
贷:周转材料——包装物30 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 900
后附原始凭证:
(1)市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收:
(2)市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30 000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30 000元,税额为4 800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
5.销售人员报销差旅费,账务处理(汇总):
借:销售费用16 645
应交税费—一应交增值税(进项税额) 1 335
贷:库存现金17 980
后附原始凭证:
(1)住宿费增值税专用发票10份:合计金额8 000元,税额480元:
(2)注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份:合计金额7 000元:
(3)注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份:合计金额2500元。
6.除上述审核业务外,该企业还购进调味品等原材料,均取得增值税专用发票,合计金额76 000元,税额9 880元。
当月取得的增值税专用发票均己申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
开采原油算增值税的生产么?
开采原油不用交增值税呢,增值税是在流转环节征收的
共用题干题(大题)某市油田企业为增值税一般纳税人,2020年10月发生下列业务:
(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨),每吨不含税售价1 500元,共取得不含税销售收入33 000万元。
(2)将非低丰度油田开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。
(3)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22.5万元;支付设备运费,取得增值税专用发票注明税额0.55万元。
(4)进口一台高端开采设备支付买价100万元、运抵我国输入地点起卸前运保费20万元、购货佣金10万元,缴纳了进口环节税金并取得了海关进口增值税专用缴款书。
(5)2019年8月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(增值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元。
(6)由于资金紧缺,将2年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时原值 5 000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4 000万元,租赁期10年,每年12月支付全年租金477万元(含税)。
(注:原油资源税税率6%,高端开采设备的关税税率为10%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣)
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。