增值税发票红字发票怎么做凭证

做冲红的增值税发票原始凭证的步骤如下：

1、根据业务记录的实际情况，准备一张“冲红”的发票，需要指明被冲红的发票编号和冲红金额;

2、按照原始票据的开票事项，在新的发票上填写“冲红”字样，注明被冲红发票的编号;

3、在原发票上填写“已冲红”字样，并注明本次冲红的金额;

4、在会计凭证上填写“冲红”字样，并说明被冲红的发票编号和冲红金额;

5、根据当期费用支出，在会计凭证上用借方科目记录冲红金额，并用贷方科目记录原发票开具金额;

6、将“冲红”的发票、原发票和会计凭证统一整理归档。

冲红发票是指原发票已被登记发票系统，但又需收回的发票，通过冲红重新开票的发票，是由原发票和冲红发票组成的一张新发票。冲红发票必须由原发票票面写明“冲红”字样，且原发票及会计凭证均应有“冲红”字样，冲红发票按照原发票票面上的金额进行冲红登记。

发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。

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