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增值税发票怎么红字冲销账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-12-22 10:51:09

全电发票后,无论是当月还是跨月发票作废,都不能在进行作废处理,而是要开具红字发票,冲掉需要作废的发票。红字发票开具时的发起人,既可以是销售方,也可以是购买方。以下就是考呀呀小编为大家整理的相关信息,快来一起看看吧!

一般计税下的红字发票处理:

红字发票的本质是减少收入、减少税金、减少成本(这个容易被大家忽视,红冲后发票对应的成本也回到了公司),也就是说,原来的销售业务不存在了。我们假设A公司,11月份没有开具任何正数发票,但今年10月份销售的一批产品,由于规格不符合客户要求,全部退货,全部价款10万(不含税)也退还给对方。A公司期初留抵税额1万。

会计分录:

借:应收账款 -11.3万,

贷:主营业务收入 -10万,

应交税费-应交增值税-销项税额 -1.3万。

借:库存商品 8万,

贷:主营业务成本 8万。

假定库存商品原价值8万,如果商品报废,需要做营业外支出。如果库存商品可以低价处理,处理前应计提“存货减值准备”。

纳税申报:

纳税申报时,我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额”处填写负的销售金额,系统自动生产负的销项税金额。

主表会自动生成,当销项税是负数时,是可以进行退税操作的,但是企业为了方便处理,一般我们都是增加期末留抵税额,留做后期抵扣。所以从表中你看到,期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000。

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