发生退货红字发票如何做账

退货收到红字发票怎么做账务处理：购货分录：借：原材料，应交税费-增值税进项，贷：应付账款。以下由考呀呀小编整理，请大家仔细阅读。

借：应付账款，贷：原材料，应交税费-进项税转出。

小规模纳税人的账务处理：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税

贷：银行存款等。

一般纳税人账务处理

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等

相应的库存商品增多，则会计分录为：

借：库存商品

贷：主营业务成本

开具红字发票的情况有哪些?

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

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