代缴个税返还怎么做账

收到个税手续费返还,是指企业因为个人所得税的申报和缴纳而产生的手续费,后来由税务机关退还给企业的款项.这种款项属于企业的其他收益,应当计入当期损益.以下是考呀呀小编为大家整理的相关信息，请大家认真阅读。

1、收到返还手续费:借:银行存款 贷:其他收益 应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税(如涉及)

2、计提其他收益的所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税

3、缴纳其他收益的所得税:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款

举一个具体的例子.假设有这样一个情况:

企业A在2020年12月为员工缴纳了个人所得税10000元,其中包含了银行收取的手续费200元.

企业A在2021年1月收到了税务机关退还的手续费200元,其中包含了增值税34元.

企业A的所得税税率是25%.

那么,企业A收到个税手续费返还的账务处理,可以按照以下步骤进行:

收到返还手续费:借:银行存款 200 贷:其他收益 166 应交税费-应交增值税(销项税额) 34

计提其他收益的所得税:借:所得税费用 41.5 贷:应交税费-应交所得税 41.5

缴纳其他收益的所得税:借:应交税费-应交所得税 41.5 贷:银行存款 41.5

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