应收账款红字发票怎么做账的

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-10 16:16:23

对于应收账款的红字发票（即负数发票），可以按照以下步骤进行账务处理：
1、冲销原错误的会计分录，即用红字金额做与原来方向相反的分录。
2、重新做正确的会计分录，根据实际业务进行记账。
例如，如果原来的会计分录为：借：应收账款10000元，贷：主营业务收入10000元，那么现在需要冲销这个分录，即借：应收账款-10000元，贷：主营业务收入-10000元。然后，根据实际情况重新做正确的会计分录，比如借：应收账款12000元，贷：主营业务收入12000元。
红字发票怎么做账？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、企业取得对应的红字发票时：
借：原材料（或库存商品等科目）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
2、企业开出红字发票时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
企业取得或开出红字发票时，可以通过对“原材料”或“主营业务收入”等科目编制红字会计分录进行处理。其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录，目的在于对相应的记账凭证进行冲销。