发生销售退回如何冲红

发生销售退回需要冲红时，具体操作如下：
1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2、销售方开具并上传《信息表》。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统以销项负数开具红字专用发票。
销售退回的账务如何处理？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：
借：库存商品
贷：发出商品
如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
同时结转：
借：库存商品
贷：主营业务成本

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)

纳税申报表/实操上岗学习资料/建账实操手册 一键领取>>>