红字发票做账做负数吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-09 14:05:08

是的，红字发票做账应该做负数处理。具体来说，如果企业开具了红字发票，需要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。这样做能够准确地反映应收账款的价值，并有助于企业进行风险管理和控制。
负数发票怎么做账？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、企业收到负数发票时，分录为：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、企业开具负数发票时，分录为：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（红字）
负数发票即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。