红冲怎么做账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-03 16:21:12

红冲发票的账务处理一般分为以下步骤：
1、根据红字发票的金额和科目，做一笔与原记账凭证完全相同的红字记账凭证，即在原记账凭证的基础上，用红字做一笔同样的记录。
2、将红字记账凭证的“银行存款”账户余额，减去红字金额，同时将“现金”账户余额，减去红字金额，最后登记账簿。
3、在账簿上记录完毕后，需要再次确认红字记账凭证是否正确，无误后进行下一步操作。
4、将正确的记账凭证及红字记账凭证的摘要填写完整，并签字盖章。
跨年专票红冲账务如何处理？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票）
借：银行存款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费-应交增值税（销项税额）（负数）
2、摘要记录：调整11年度损益
借：主营业务收入（正数）（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）
贷：未分配利润（正数）（是退票的不含税数）
3、摘要记录：调整11年度结转成本
借：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本（根据11年12月当时的结转成本）
借：利润分配-未分配利润（根据11年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
4、摘要记录：12年1月退票重开收入
借：银行存款（正数）
贷：主营业务收入（正数）
应交税费-应交增值税-销项税额正数