发票跨月作废怎么作废

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-02 14:15:17

跨月的发票无法直接作废，只能通过开具红字发票来处理。具体步骤是什么，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、购买方或销售方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
2、主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。通知单应与所附的发票联、抵扣联连同开具的相同内容的红字专用发票装订成册一并交付购买方。
3、购买方收到通知单和相应的相同内容的红字发票后，应将未抵扣的进项税额转出，并在收到通知单后的规定时间内向主管税务机关申报纳税。
4、销货方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，以抵减增值税销售额。
跨月作废发票怎么做账？
1、企业确认跨月作废发票时，具体会计分录为：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、结转红字分录，具体会计分录为：
借：本年利润
贷：主营业务收入
跨月作废发票即红冲发票，开具红冲发票应当根据原来的分录编制一笔相同的红字会计分录，冲减原销项并开具正确的发票进行重新入账，企业当月的发票可以直接作废重开，但跨月发票则需开具对应的红字发票。