发票冲红怎么做账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-30 13:59:42

发票冲红的账务处理主要分为以下几步，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账。
2、对于跨月的发票需要开红字发票，应先填写红字发票信息表，申请冲销原销售发票，然后重新开具正确的发票。
3、如果冲销的是当年的发票，收到发票后需要将红字发票的借、贷方金额和科目做对应调整。
4、如果冲销的是本年度的红字冲销原会计凭证，分录应为：借：原材料等科目（红字），应交税费——应交增值税——进项税额（红字），贷：现金／银行存款／应付账款（红字）。
红字发票账务处理如下：
首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；最后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。
１、红字发票账务处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
（注意：数字部分都是负数哦！）
２、开具发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额（负数）
３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．
需注意以下事项：
１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。
２、红票入账应该按原分录做冲红处理。
３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。