收红字发票怎么做账

收到红字发票时，一般纳税人的账务处理如下：
1、如果发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票信息表》，并返回给企业。
3、企业收到《开具红字增值税专用发票信息表》后，需要按照信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。
4、接着，企业需要将错误的发票进行冲红处理，可以参照以下步骤：打开开票软件，进入“发票管理”界面，点击“红字发票”按键；进入“红字发票”界面，根据要求录入相关信息；核对无误后点击“确定”，系统自动弹出一张开具的红字发票。
5、然后根据红字发票进行正确的账务处理，一般包括以下两个步骤：收到红字普通发票时借：原材料等（红字），贷：银行存款（或应付账款）（红字）；收到正确的发票时借：原材料应交税费---应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)

纳税申报表/实操上岗学习资料/建账实操手册 一键领取>>>